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对于企业所得税如何进行合理避税?

文章出处:   责任编辑:   发布时间:2018-11-09 13:05    点击数:-   【
 
        合理避税是在合乎税法相关规定的前提下,最大限度的降低纳税人税负的一种行为。无论采用哪种税收筹划方法,都需要要保证是合法的,企业所得税是企业赋税的一大税种,下面为大家详细介绍对于企业所得税如何进行合理避税。


        一、企业所得合理避税的必要性

        1、合理避税有利于减轻企业的经济负担

        企业的整体负担中,以税收所占比重最高,且税负具有强制性、无偿性。且税负是企业的净现金流出,不会给企业带来任何额外的经济收益。所以,要想提高企业利润水平,增加现金流,降低资本成本,进行成功的税收筹划还是很有必要的。

        2、合理避税有利于税法的不断健全与完善

        由于合理避税是合法地运用税法对企业的资源进行最优化安排,达到少纳税的目的。税务机关不能对企业加以处罚,只能从加强税法建设角度,不断从纳税人的筹划方案中发现税法的不足之处,堵塞漏洞。

        3、合理避税有利于增强公民的纳税意识

        进行合理避税,是以现行税收法律为依据,在熟悉税法规定的前提下,利用税制构成要素中的税负差异进行合理避税,选择最优的纳税方案。现代税收是依法制定出来的,具有强制性、固定性和无偿性。合理避税与纳税人纳税意识的增强具有客观一致性和同步性的关系,合理避税有助于提高纳税人依法纳税的意识。由此可见,进行合理避税是鼓励纳税人依法纳税的一种有效手段。

        二、企业所得税合理避税应遵循的原则

        企业合理避税是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。在确定合理避税方案时,不能仅考虑税务成本的降低,而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少,必须综合考虑采取该合理避税方案是否能给企业带来绝对的收益。因此,为充分发挥合理避税在现代企业财务管理中的作用,促进现代企业财务管理目标的实现,企业在选择合理避税方案时,必须遵循以下原则:

        1、合理避税必须合法

        企业在进行合理避税时必须遵守国家的各项法律、法规,同时必须密切关注国家法律、法规的变化。随着时间的推移,国家的法律法规可能发生变化,企业财务管理者就必须对合理避税方案进行相应的修正和完善。

        2、遵循成本效益原则

        成功的合理避税必然是多种合理避税方案的优化选择,必须综合考虑。一方面,企业合理避税必须着眼于企业整体税负的降低;另一方面,企业的合理避税必须充分考虑资金的时间价值。这就要求企业财务管理者把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。

        3、事前筹划原则

        事前筹划原则要求企业进行合理避税时,必须在国家和企业税收法律关系形成以前,根据国家税收法律的差异性,对企业的经营、投资、理财活动进行事前筹划和安排,尽可能地减少应税行为的发生,降低企业的税收负担。这样才能实现合理避税的目的。

        三、企业所得税合理避税的方向

        1、利用税收优惠政策进行筹划

        利用优惠政策筹划法是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行合理避税的方法国家为了扶持某些特定产业、行业、地区、企业和产品的发展,或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾,在税法中做出某些特殊规定,免除其应缴的全部或部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等,从而减轻其税收负担。

        2、合理筹划税基

        对税基进行科学、合理的合理避税不但可以减小税基,而且可以通过对税基进行时间安排,以实现在适用税率、纳税、减免税等方面获取效益。因此。企业可以在不违反税法和财务制度的前提下,通过对企业各项费用合理的列支,缩小税基,减少应纳税所得额,提高企业的经济效益。

        3、利用税率差异进行合理避税

        企业利用税率差异进行合理避税时通常使用价格转移技术,也就是利用关联企业之间的业务往来,使关联企业整体适用较低税率,以达到企业利益的最大化。


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