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企业合理避税的着眼点在哪里

文章出处:   责任编辑:   发布时间:2018-11-19 12:01    点击数:-   【
 
         企业在确定进行合理避税之前,要根据实际情况制定合理避税方案,还要评估该方案能不能该企业带来效益,除此之外,和此相关的其他问题,都是综合考虑到,这样才能使得合理避税工作得以完善,今天就给大家具体介绍下企业合理避税的着眼点。


        一、认识合理避税的特点

        1、合法性——合理避税的合法性是指企业的筹划是在法律许可范围内,按照税法规章进行的合理纳税。纳税单位可以根据税法的要求,合理运用税法的知识进行优化选择,从而减少纳税负担。而对于违反税法规定的不履行纳税责任,以降低税收负担的行为,是属于违法的行为,要进行坚决的抵制。

        2、筹划性——在纳税活动中,纳税义务具有滞后性。企业经济交易行为结合后才进行纳税行为,收益进行分配结束后,才进行纳税活动。这就在客观条件上使纳税活动可以进行筹划。因此,筹划性是纳税的一个特点。

        税收是有针对性的,纳税人和征税对象的性质不同,决定了税收待遇的不同,这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生,应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税,都不能认为是合理避税。

        3、风险性——纳税筹划是有风险性的,合理避税的目的是为了合理的进行减少交税,但是在纳税的实际操作进行中,往往不能达到预期目的,这是受合理避税的风险影响的。  

        合理避税的成本,是指由于采用合理避税方案而增加的成本,包括显性成本和隐含成本,比如聘请专业人员支出的费用,采用一种合理避税方案而放弃另一种合理避税方案所导致的机会成本。

        与此同时,对税收政策的理解不当或者是在执行中的偏差,都会使企业在不知不觉的情况造成了合理避税的失败。或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得合理避税的结果背离预期的效果。

        4、专业性——合理避税是比较专业的知识,是需要一些专业会计人员来进行的,随着我国经济贸易的发展,世界经济全球化的影响,我国贸易往来越来越频繁、企业经济活动越来越复杂,各国税收制度的差异性影响下,仅靠纳税人自身进行合理避税是很难实现的,正因如此,税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生,向专业化的方向发展。

        二、把握合理避税的着眼点

        第一个着眼点,就在于企业的性质。这里面的技巧实际上也在被广泛地运用。不外乎是外资企业与内资企业的身份选择,这一点大家都知道。还有就是有限责任公司与无限责任公司的选择,因为国家对于有限责任公司是双重征税,即在征收个人所得税之后,个人的资本所得又要再征一道税,而无限责任公司则是不重复征税。对于一些小规模企业而言,如果已经确定经营风险较小,也可以选择税负较轻的无限责任公司形式。

        第二个着眼点,对中小企业特别需要提醒,就是自己作为一个一般纳税人的身份还是小规模纳税人的身份,因为两者的税率是不一样的,在不同的行业,两者的实际税负谁高谁低也说不准。企业可以根据自己从事的行业的实际情况及自己的实际经营情况来决定。

        第三个着眼点是从税率上考虑。税率实际上有很大的差别,例如在不同的地方设立企业,可能会享受不同性质的税收优惠,在大城市不可能得到的优惠,在二级城市可能得到。另外,全球不同国家之间的税率是不一样的,也可以采取转移定位的方法来选择应用最低的税率。

        第四个着眼点就是怎样使税基最小。这里面是最容易出问题的地方,一些人在这里与偷税的会计处理方法混同到一块去了

        三、企业合理避税注意事项有哪些

        1、具有风险性,很多朋友认为,只要进行了合理避税,就能够减轻企业的负担,增加收益,其实这种想法是片面的,其实合理避税和其他的财务决策一样,都是风险和收益并存的,这个一定要做好心理准备。

        2、合理避税是具有主观性的,那么就具有判断失误的风险,因此,大家一定要努力提高自己的主观判断能力,如果判断失误的话,那么就将合理避税变为避税,逃税甚至是偷税行为了,这样就会受到惩罚,比较轻微的是补交税务罚款,严重者还会受到刑事处罚,因此,一定要重视。

        3、所有的合理避税方案,都是在一定的条件下产生和实施的,这个条件有两个方面的内容,一个是外界的条件,一个是企业自身的条件,而这两个条件也是时刻在变化着的,如果条件发生变化的话,原来的方案可能就行不通了。可能会由原来的合法性转变为违法的事情,也就合理避税就失败了,这一点也是非常重要的,要时刻关注条件是不是会发生变化。

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